آشنایی با نرخ های ماده 131 در سال جدید
در نظام اقتصادی هر کشور، مجموعه ای از قوانین و مقررات وجود دارند که به منظور حفظ نظم رفتار های اقتصادی افراد و شرکت ها در جامعه تنظیم شده است. از میان این قوانین، مالیات به عنوان یکی از مهم‌ترین واسطه ها برای جمع آوری درآمد های دولت و تامین مالی امکانات عمومی در نظر گفته شده است. مالیات به عنوان یک پرداخت الزامی تعریف می شود که افراد و شرکت ها باید به دولت پرداخت کنند و این وظیفه بر عهده همه شهروندان می باشد. هدف اصلی از جمع آوری مالیات، تامین منابع مالی برای توسعه و پیشرفت اقتصادی و اجتماعی جامعه است. به علاوه مالیات به عنوان یکی از منابع اصلی درآمد دولت در نظر گرفته می شود تا بتواند هزینه های مختلف از جمله خدمات عمومی، زیرساخت ها، و برنامه های اجتماعی را تامین کند. در این متن به بررسی یکی از قوانین مهم مالیاتی یعنی نرخ های ماده 131 قانون مالیاتی در سال جدید می پردازیم، لذا ما را همراهی کنید.
بیشتر بخوانید: موارد مشمول معافیت مالیاتی حقوق در سال جدید
ماده 131 چیست؟
یکی از بخش های حیاتی در قانون مالیاتی داخلی هر کشور، ماده 131 است که اساسا بر اساس درآمد افراد محاسبه می شود و سیستم پرداخت مالیات به صورت پلکانی افزایش می یابد. این ماده اهمیت زیادی در قوانین مالیاتی دارد و توجه به جزئیات آن ضروری می باشد. ماده 131 قانون مالیات های مستقیم به منظور محاسبه مالیات بر اساس عملکرد افراد حقیقی می باشد. افراد حقوقی مقدار مالیات آن ها (25 درصد مشمول مالیات) ثابت می باشد ولی برای افراد حقیقی مالیات آن ها بر اساس درآمدشان تغییر می کند. در این مقاله، ما قصد داریم شما را با جزئیات این ماده قانونی و آخرین تغییرات آن آشنا کنیم، لذا همراه ما باشید.
بیشتر بخوانید: سامانه مودیان چیست؟+ آشنایی با شرایط و نحوه ثبت نام آن
نرخ های ماده 131
یکی از ویژگی های بارز قانون مالیات در ایران، رویه پرداخت مالیات به صورت پلکانی می باشد که به موجب ماده 131 قانون مالیات تعیین می شود. در این رویه، اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل، مالیات خود را بر اساس درآمد فردی خود پرداخت می کنند. به طور کلی درصد مالیات اشخاص حقیقی طبق جدول زیر تعیین می شود:
| حداقل درآمد مشمول مالیات بر اساس تومان | حداکثر درآمد مشمول مالیات بر اساس تومان | حداکثر درآمد ماخذ محاسبه مالیات سالانه بر اساس تومان | نرخ های ماده 131 | حداکثر مالیات سالیانه متعلق بر اساس تومان | مجموع مالیات سالیانه قابل پرداخت بر اساس تومان |
| 1 | 200.000.000 | 200.000.000 | 15 درصد | 30.000.000 | 30.000.000 |
| 200.000.000 | 400.000.000 | 200.000.000 | 20 درصد | 40.000.000 | 70.000.000 |
| 400.000.000 | بیشتر از آن | x | 25 درصد | 0.25x | 0.25x + 70 میلیون |
بیشتر بخوانید: مالیات طلافروشی ها چقدر است؟
نحوه محاسبه مالیات طبق جدول بالا
یکی از سوالات رایج کاربران در رابطه با نحوه محاسبه مالیات افراد حقیقی و استفاده از جدول نرخ های ماده 131 می باشد. برای محاسبه مالیات خود قبل از هر چیزی بدانید که قانون معافیت مالیات حدود 120 میلیون تومان برای یک سال می باشد. حالا فرض کنید درآمد سالانه شما حدود 800 میلیون در سال می باشد. قبل از هر چیزی مقدار 120 میلیون تومان را از مقدار درآمد سالانه خود کم می کنید.( 800 – 120 =680 ) این 120 میلیون شامل قانون معافیت مالیات می شود و برای آن نیاز به پرداخت مالیات ندارید. حالا طبق جدول بالا، برای 200 میلیون اول( از 0 تا 200 میلیون) از 680 میلیون، باید 15 درصد مالیات پرداخت کنید که برابر با 30 میلیون می باشد.
برای 200 میلیون بعدی( از 200 تا 400 میلیون ) باید 20 درصد مالیات پرداخت کنید که برابر با 40 میلیون می باشد. سپس برای بقیه پول مانده( 680 – 400 =280 ) باید 25 درصد مالیات پرداخت کنید که در اینجا برابر با 70 میلیون می باشد. یعنی در کل برای درآمد سالیانه 800 میلیون باید 140 میلیون مالیات پرداخت کنید. ( 30 + 40+ 70 ) محاسبه مالیات افراد حقیقی طبق آخرین تغییرات بدین صورت می باشد. این جدول مرتبط با میزان نرخ مالیات برای افراد حقیقی در ماده 131 قانون مالیات مستقیم است. در صورتی که در رابطه با محاسبه آن هر سوالی دارید، می توانید با کارشناسان ما ارتباط برقرار کنید تا شما را به نحو احسن راهنمایی کنند.
بیشتر بخوانید: حذف شرط محل کسب برای صدور و تمدید کارت بازرگانی
تبصره قانون مالیاتی افراد حقیقی
تبصره ماده 131، یک فرصت برای کاهش مالیات برای اشخاص حقیقی فراهم می کند. طبق این تبصره، هر ۱۰ درصد افزایش در میزان درآمد اعلام شده در مقایسه با سال گذشته، باعث کاهش مالیات به میزان ۱ تا ۵ درصد (حداکثر) از نرخ مالیات مشخص شده در جدول می شود. این تخفیف به افرادی که تسویه بدهی مالیاتی سال گذشته را انجام داده و اظهارنامه مالیاتی خود را به موقع ارائه کرده اند، تعلق می گیرد. بدین ترتیب این تبصره فرصتی را برای اشخاص حقیقی فراهم می کند تا با افزایش درآمد خود، از کاهش مالیات بهره‌مند شوند، مشروط بر اینکه شرایط مذکور را داشته باشند.
موارد معاف از مالیات
با توجه به جدیدترین اصلاحات در ماده 131، این موارد از پرداخت مالیات معاف می شوند: 1. موسسات دولتی و وزارتخانه ها. 2. ارگان هایی که بودجه آن ها توسط دولت تامین و پرداخت می شود. 3. شهرداری ها. قانون معافیت از مالیات بر اساس میزان درآمد سالیانه فرد تا سقف خاصی تعیین می شود. اگر درآمد سالیانه فرد کمتر از این سقف باشد، او از پرداخت مالیات معاف خواهد بود. این سقف برای سال آینده حدود 120 میلیون تومان یعنی ماهی 10 میلیون تومان در نظر گرفته شده است. سقف این معافیت هر سال توسط قانون بودجه مشخص و اعلام می شود. معمولا سقف معافیت از سقف مالیات بر درآمد حقوق کمتر خواهد بود. همچنین لازم به ذکر است که این قانون مالیات و بند 131 تنها برای اشخاص حقیقی صاحبان مشاغل اعمال می شود و شامل حقوق بگیران نمی شود.
بیشتر بخوانید: قانون حمایت از شرکت ها و موسسات
با توجه به این شرایط، اشخاص حقیقی می توانند از معافیت مالیاتی استفاده کنند، اما باید به توصیه ها و محدودیت های مربوطه توجه کنند تا از این امتیاز بهره‌مند شوند. در صورتی که در رابطه با این موضوع به راهنمایی نیاز دارید، می توانید با کارشناسان ما ارتباط برقرار کنید تا شما را به نحو احسن راهنمایی کنند.
برای دریافت اطلاعات و مشاوره با ما تماس بگیرید.
ما در سفیران تکس تلاش می کنیم تا بهترین راهکارهای مالیاتی و بهتربن خدمات را به شما ارائه دهیم.
